מהי צוואה?

למי שאינו מעוניין בחלוקת הרכוש שצבר כמפורט בחוק הירושה מומלץ לערוך צוואה באמצעותה יחלק את רכושו בהתאם לרצונו ולשיקול דעתו.
באמצעות עריכת צוואה ניתן לצמצם מחלוקות עתידיות בין היורשים.
זאת ועוד, באמצעות עריכת צוואה ניתן לקבוע כי מחצית הזכויות בבית מגורים של בני זוג יעברו לבן הזוג הנותר בחיים ובכך למנוע מבן הזןג הנותר בחיים בעלות משותפת עם ילדיו בבית המגורים שלו.
כמו כן, במקרה של ידועים בציבור, או במקרה של פרק ב', לעתים ממש יש חובה לערוך צוואה על מנת שהרכוש יעבור ליורשים הרצויים ובכך, שוב, למנוע מחלוקות ואף דיונים משפטיים.
מומלץ לערוך צוואה על מנת למנוע סכסוכים מיותרים בקרב בני משפחתנו
אל תשכחו בסוף המשפחה שלנו היא הנכס היקר לנו מכל ולכן מומלץ לשמור עליה ככל הניתן.

לפי חוק הירושה ידועים בציבור מהווים חלק מיורשי מנוח (ככל והיה ידוע בציבור). לצורך קבלת ירושה של ידוע/ה בציבור מכוח חוק הירושה יש לעמוד במבחנים של ידועים בציבור (כגון חיי משפחה משותפים, משק בית משותף, לא היו נשואים לאחר/ת בזמן פטירת המוריש/ה)

כן. ניתן לערוך הסכם חלוקת עיזבון עליו חותמים היורשים ובו מפורטת החלוקה בהתאם לרצון היורשים. היתן לערוך הסכם חלוקת עיזבון בין יורשים כאמור רק בהנחה וטרם חולק העיזבון.

בישראל אין מס ירושה. רוב העברות של נכסי נדל"ן מכוח ירושה פטורות ממס. אך, יש לבחון כל מקרה לגופו בענייני מיסוי ולתכנן בהתאם את הצוואה והעברת העיזבון ליורשים.

חוק מיסוי מקרקעין מעניק פטור ממס שבח ליורש המוכר דירה שקיבל בירושה בתנאים הבאים –

• הדירה שימשה למגורים 4 שנים לפני פטירת המוריש
• היורש המוכר הוא בן זוג של המוריש, צאצא של המוריש או בן זוג של צאצא של המוריש
• ביום פטירתו המוריש היתה בבעלות המוריש דירת מגורים אחת בלבד.
• אילו היה המוריש עדיין בחיים ומוכר את דירת המגורים, היה פטור ממס בשל המכירה.
• יש לשים לב שיש תקרת מחיר מכירה לצורכי פטור ממס שבח.

רוב האנשים מכירים את הצוואה ה"רגילה" במסגרתה אדם מפרט את הנכסים שלו, נדל"ן, חשבונות בנק, תכשיטים וכיו"ב ולמי הוא מעוניין להוריש את הנכסים הללו ביום פטירתו.
הצוואה הרוחנית מהווה למעשה פירוט של מה שאדם רוצה להוריש ולהשאיר לאחר פטירתו ברמה הרוחנית, כגון, מכתבי פרידה מיקיריו. הצוואה הרוחנית מהווה מעין מסמך פרידה מהיקרים לאדם העורך אותה וניתן לרשום בה כל דבר שרוצים החל מהדרך בה אתם מאמינים שיש לחגוג את החגים במשפחה ועד לטיפים שיש לכם לתת ליורשים וליקיריכם בכל מיני סיטואציות בחיים. ניתן אף לפרט בה סיפורים אישיים שלכם ודרכי התמודדות על מנת להעבירם הלאה. ניתן לפרט בה חוויות שעברתם, זיכרונות שלכם מילדותכם וממהלך חייכם, אירועים וחוויות שעברתם.
דוגמאות נוספות למה ניתן לכלול בצוואה רוחנית – דרכי חינוך, סיפורים מהילדות, סיפורים על המשפחה, ערכים חשובים. אם היה סכסוך משפחתי ניתן לכתוב עליו ורשום פתרונות הנראים לכם, ככל ויש חלוקת רכוש לא שוויונית בצוואה ניתן להסביר אותה ולפרט מדוע ובכך למנוע סכסוך משפטי.

כיוון שצוואה רוחנית אינה חלק מהחוק היא יכולה להיעשות באיזה פורמט שנוח למצווה (כתב יד, הקלטה, עריכת סרטון וכו')

חוק הירושה קובע כעקרון כללי שאם לא קיימת צוואה, בן הזוג או הידוע בציבור יורש מחצית מהרכוש והילדים מתחלקים בחלקים שווים במחצית השנייה. כל מי שמעוניין להוריש את עיזבונו אחרת מעקרונות החוק, מומלץ שיערוך צוואה.

עם החתימה על הצוואה הנוטריונית בפני הנוטריון, הצוואה מקבלת משקל כבד והרבה יותר קשה להתנגד לצוואה נוטריונית. מעמדה של הצוואה הנוטריונית הוא החזק ביותר.

בני זוג רשאים, אם בכך רצונם, לערוך צוואה הדדית. הצוואה ההדדית נחתמת על ידי שני בני הזוג ויכולה להיערך במסמך אחד או בשני מסמכים נפרדים. צוואה הדדית יוצרת אינטרס הסתמכות ומהווה מעין חוזה בין בני הזוג החתומים עליה.

שאלה מאוד כללית אך ננסה לענות עליה, יש לציין כי כל הרכוש שיהיה בבעלות האדם לאחר פטירתו, ללא יוצא מן הכלל ולא רק על פי הנכסים שמפורטים בצוואה. חשוב מאוד שסעיף זה ינוסח באופן שיכליל את כל הנכסים וגם כמובן פירוט ספציפי, אם מדובר בדירה אז כתובת, גוש וחלקה, אם מדובר בחשבון בנק, פרטי חשבון הבנק, מספר חשבון סניף וכו.. כמובן פרטי היורשים, רכב, ביטוחים וכו.

מומלץ לבצע רשימה ספציפית של חפצים השייכים לך אשר אותם הנך מעוניין להוריש ואף לכתוב בצוואה את מיקומו הפיזי של כל חפץ. אנו ממליצים גם לצלם חפצים יקרי ערך ולצרף לצוואה.
היום נעניק לכם טיפ חשוב בעריכת צוואה, טיפ שעשוי למנוע מריבות מיותרות בין יורשים ככל ואתם שומרים בבית חפצים יקרי ערך, תכשיטים, כספים במזומן וכו', מומלץ ורצוי, בנוסף  לחלוקת העיזבון ליורשים, לערוך רשימה מדוייקת עם הגדרה של כל חפץ, היכן הוא נמצא במדויק ולמי הוא יעבור במימוש הצוואה. ממש מומלץ לרשום את מיקומו הפיזי של כל חפץ על מנת שימצא ויגיע לידיים הנכונות. בנסיבות מסוימות אף מומלץ לצלם את החפצים ולצרף לרשימה וכך להימנע מחילוקי דעות בין היורשים למי כל חפץ מסוים שייך. ככל ויש חפצים/ תכשיטים בעלי ערך רב, ניתן לצרף חוות דעת שמאית המפרטת את השווי של כל אחד מהחפצים הללו

כל מי שערך צוואה רשאי לבטל את צוואתו.
את הצוואה ניתן לבטל במספר דרכים והדרך הנפוצה ביותר הינה באמצעות עריכת צוואה חדשה שתקבע מפורשות כי הצוואה הקודמת בטלה.
שימו לב כי ככל וברצונכם לבטל צוואה יש לבטלה במלואה על מנת שתתבטל לחלוטין ולא תהיה תקפה על כל סעיפיה.
ככל והנכם מעוניינים למנוע סימני שאלה בפירוש הצוואה יש לבדוק כי בעת ביטול צוואה הצוואה בוטלה כדין ונערכה צוואה חדשה הגוברת על הצוואה שבוטלה.

לעיתים אדם עורך צוואה ולאחר מספר שנים מוכר את אחד הנכסים שהיו חלק מצוואתו.
המשמעות במקרה זה היא כלהלן –
ככל ולנכס הנמכר יש תחליף (למשל נמכרה דירה ונרכשה דירה במקומה) – לרוב הפרשנות תהיה לחלק את הדירה החדשה שנרכשה כפי שהיה הרצון בצוואה לחלק את הדירה שנמכרה. לדוגמה אם הדירה שנמכרה רשומה בצוואה כך שתחולק לשני ילדים בחלקים שווים סביר כי גם הדירה החדשה תחולק באותה הדרך (לאותם שני הילדים בחלקים שווים ביניהם).
ככל ולנכס הנמכר אין תחליף – לרוב הפרשנות היא כי המצווה לא רצה לבטל את הזכות של היורש לרשת אלא רק להחליף את הזכות כאמור לנכס אחר. (נכס אחר במקרה זה יכול אף להיות כספים בחשבון ולא בהכרח דירה אחרת במידה ולא נרכשה).
שהרי לרוב, אדם הרוצה לבטל זכות של אחד היורשים לרשת אותו יערוך ויחתום על צוואה חדשה וביטול קודמתה.
בתי המשפט לרוב במקרים אלה יבדקו את רצון המצווה ולשם כך ילכו לצוואה הקיימת גם אם חסר בה נכס מסוים. צוואה זו היא שתיבחן.
ככלל, מכירת נכס בצוואה אינה מתפרשת כביטול צוואה אך מומלץ מאוד לתקן את הצוואה על מנת למנוע חילוקי דעות מיותרים ועל מנת למנוע פרשנות שאינה נכונה.

על מנת לממש צוואה יש להגיד בקשה ל"צו קיום צוואה" . בקשה לצו קיום צוואה הינה בקשה שיש להגיש לרשם לענייני ירושה וזאת על מנת שהצוואה תיכנס לתוקף. בקשה לצו קיום צוואה מוגשת לרוב על ידי היורשים (הרשומים בצוואה), לאחר פטירת האדם שהותיר אחריו צוואה. הגשת הבקשה כרוכה בתשלום אגרות לרשם לענייני ירושה.
במסגרת הבקשה לצו קיום צוואה יש להגיש את הצוואה המקורית בנוסף יש להגיש תעודת פטירה, פרטים של היורשים, ולחתום על תצהיר מתאים. ניתן לבצע זאת גם באופן מקוון.
לאחר הגשת הבקשה, הרשם לענייני ירושה מפרסם ברשומות (לרוב עיתונים רשמיים בישראל) ובאתר הרשם, הודעה על הגשת הבקשה לצו קיום הצוואה עם פרטי המנוח.
לאחר השלמת הטיפול בבקשה ולאחר שחלף המועד להגיש התנגדות, הרשם לענייני ירושה ייתן את הצו  (בהנחה ולא היו התנגדויות).
צו קיום צוואה הוא מסמך משפטי, המאפשר לחלק את העיזבון בהתאם להוראות המוריש.

כן, ניתן לקבוע תנאים לקבלת הירושה. סעיף מסוג זה מאפשר למוריש לשלוט באופן שבו יחולק העיזבון שלו ובכך הוא מוודא שהיורשים פועלים בהתאם לרצונו. אפשר למשל לקבוע כי יורש יקבל את חלקו רק אם יעמוד בתנאים מסויימים,
למשל –
תנאים הקשורים להשכלה או לעבודה – כאשר היורש ישלים תואר אקדמי או יעבוד בעבודה מסויימת יהיה זכאי לחלקו בעיזבון
תנאים הקשורים להתנהגות או אורח חיים – המצווה יכול לדרוש מהיורש להימנע מהרגלים מזיקים כגון הימורים, התמכרויות וכו.
תנאים הקשורים לנישואים/ לידה – ניתן לקבוע כי יורש יקבל את חלקו רק לאחר שיתחתן או רק לאחר שיוולד לו ילד.
כיצד נוודא שהתנאים שרשמנו בצוואה נאכפים? מינוי מנהל עיזבון (אדם שיפקח על קיום התנאים), ניסוח נכון ומדויק של צוואה.

צוואה או מתנה? לא אותו דבר בכלל.
אנשים רבים מתלבטים – האם להעביר נכסים עוד בחייהם כמתנה? או לחכות ולעגן את הכל בצוואה?
הנה ההבדלים בקצרה (וחשוב להכיר אותם לפני שמקבלים החלטה!):
צוואה – מסמך משפטי שנכנס לתוקף רק לאחר הפטירה.
המצווה שומר על מלוא הזכויות בנכסים כל עוד הוא בחיים, והוא גם יכול לשנות את הצוואה בכל עת.
יתרונות: שליטה מלאה עד הסוף, גמישות משפטית, הגנה מניצול כלכלי.
חסרונות: היורשים יצטרכו להמתין למועד הפטירה ולהליך מול רשם הירושות.
מתנה – העברת נכס כבר במהלך החיים.
ניתן להעביר דירה, כסף או רכוש – באופן מיידי או עם תנאים
יתרונות: הבטחת רצון המעניק כבר עכשיו, אפשרות ליהנות יחד מהמתנה.
חסרונות: לרוב לא ניתן להתחרט לאחר השלמת ההעברה, עלול לגרור חובות/מיסים/השפעות על קצבאות.
אז מה עדיף? תלוי במצב המשפחתי, הכלכלי והרגשי.
לפעמים נכון לשלב בין השניים – ולוודא שעושים זאת עם ליווי משפטי נכון.